安慶市稅務局“1584政風行風熱線”訪談實錄

安慶市稅務局“1584政風行風熱線”訪談

    一、綜合性問題（市稅務局黨委委員、總會計師徐斌）

    主持人：今天上線單位是國家稅務總局安慶市稅務局，上線嘉賓是安慶市稅務局黨委委員、總經濟師徐斌。徐總，您好！

    徐總：主持人好！聽眾朋友們好！

    主持人：今天陪同徐總上線的有市局征收管理科科長陸大中、納稅服務科科長胡吉宏，兩位嘉賓好。

    主持人：徐總，個人所得稅與我們大多數人的切身利益都息息相關，目前，全社會都在高度關注“個人所得稅”的改革問題，請徐總向我們介紹 一下新《個人所得稅法》的主要內容？

    徐總：好的。今年的8月31日，第十三屆全國人民代表大會常務委員會第五次會議審議通過了對《個人所得稅法》的修訂。

    為了盡早釋放改革紅利，新個人所得稅法明確了“兩步走”的實施策略：第一步，在2018年10月1日至2018年12月31日，先行實施“工資、薪金所得”執(zhí)行每月5000元的減除費用標準并適用新稅率表，以及“個體工商戶的生產經營所得、對企事業(yè)單位的承包承租經營所得”適用新稅率表的新稅法過渡期政策。第二步，自2019年1月1日起全面實施新的《個人所得稅法》。

此次個人所得稅改革，呈現6大亮點：

    一是建立對綜合所得按年計稅的制度。將工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費4項勞動性所得納入綜合征稅范圍。

    二是提高基本減除費用標準。將綜合所得的基本減除費用從原來的3500元/月提高到5000元/月（每年6萬元）。

    三是首次設立專項附加扣除。在提高基本減除費用的基礎上，增加子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出。

    四是調整優(yōu)化個人所得稅稅率結構。綜合所得方面，以改革前工薪所得3%—45%七級超額累進稅率為基礎，擴大3%、10%、20%三檔稅率的級距，縮小25%稅率的級距，30%、35%、45%三檔較高稅率級距不變；經營所得方面，對原個體工商戶的生產經營所得稅率表進行了完善，在維持5%至35%的超額累進稅率不變的情況下，大幅度調整各檔次的稅率級距，如最低稅率5%對應的級距由原來的1.5萬元提高到3萬元；最高稅率35%對應的級距上限由原10萬元提高到50萬元。改革后，廣大納稅人都能夠不同程度享受到減稅的紅利，特別是中等以下收入群體獲益更大。

    五是增設反避稅條款。居民個人居住時間標準由1年改為183天，營造更加公平、透明、有序的稅收環(huán)境。

    六是健全個人所得稅征管制度。實行“代扣代繳、自行申報，匯算清繳、多退少補，優(yōu)化服務、事后抽查”新征管模式。

主持人：11月1日，中共中央總書記習近平在北京人民大會堂主持召開民營企業(yè)座談會并發(fā)表重要講話，請問徐總，安慶市稅務局在服務民營經濟方面有哪些政策和措施？

徐總：好的。11月初，習近平總書記支持召開民營企業(yè)座談會，強調要毫不動搖鼓勵支持引導非公有制經濟發(fā)展，支持民營企業(yè)發(fā)展并走向更加廣闊的舞臺。

目前，我局按照總局和省局的要求和部署，正在開展“支持民營企業(yè)經濟發(fā)展大調研大走訪”專項活動。專項活動覆蓋到全市的市、縣、鄉(xiāng)三級，總體目標是通過專項活動的開展，廣泛聽取民營企業(yè)的訴求，深入查找稅收管理服務中的短板，切實解決民營企業(yè)反映的問題，從民營企業(yè)最需要的地方做起，從民營企業(yè)最不滿意的地方改起，解決民營企業(yè)最關心最直接最現實的問題，以更大力度、更惠政策、更優(yōu)服務，助力民營經濟走向更加寬廣的舞臺。

在活動內容上，主要是開展“三個一”活動：

組織一次大走訪。走訪的對象包括千戶集團民營企業(yè)、創(chuàng)新型民營企業(yè)、小微企業(yè)等不同類型民營企業(yè)。調研內容主要是“圍繞納稅人需求找短板、圍繞政策落地找不足、圍繞服務效果找弱項”。

召開一次座談會。市、縣、鄉(xiāng)三級稅務機關分級召開“問需求、查短板、幫發(fā)展”民營企業(yè)座談會。在回應民營企業(yè)合理訴求上要做到“三個務必”，即“能當場解決的務必及時解決、不能當場解決的務必限時解決、本級不能解決的務必上報解決”。

開展一次需求調查。通過12366納稅服務平臺、12366納稅服務熱線等渠道，圍繞政策落實、便利辦稅、規(guī)范執(zhí)法等主要內容，開展一次民營企業(yè)需求調查，掌握民營企業(yè)重點需求，分析深層次原因，提出優(yōu)化建議。

    二、征收管理問題（征收管理科科長  陸大中）

主持人：我們企業(yè)本月要申請延期繳納稅款。請問要去哪里提申請呢？

陸科長：安徽省范圍內納稅人申請延期繳納稅款由國家稅務總局安徽省稅務局統一受理。納稅人在規(guī)定的申請期限內，可以選擇由其主管稅務機關代為轉報申請材料，也可以直接向國家稅務總局安徽省稅務局行政許可受理窗口（合肥市中山路3398號）提出申請。

主持人：那就到主管稅務機關去申請，帶哪些材料呢？

陸科長：需要資料為一式一份。具體包括：

（一）稅務行政許可申請表；

（二）延期繳納稅款申請審批表；

（三）申請延期繳納稅款報告（詳細說明申請延期原因，人員工資、社會保險費支出情況，連續(xù)3個月繳納稅款情況）；

（四）當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復印件；

（五）應付職工工資和社會保險費等支出預算；

（六）資產負債表；

（七）因不可抗力，導致發(fā)生較大損失，正常生產經營活動受到較大影響的，應當報送因不可抗力的災情報告或公安機關出具的事故證明復印件。

此外，納稅人在辦理延期繳納稅款時，經辦人應提供身份證原件用于查驗。委托他人辦理的，代理人應提供代理委托書原件和代理人身份證原件用于查驗。

主持人：如果是新辦的企業(yè)，已經辦理了稅控設備發(fā)行等事項，還沒有領發(fā)票，準備下個月去領票，請問大概多長時間可以領到票??？

陸科長：這種情況，如果辦稅人員、法定代表人已經進行實名信息采集和驗證，企業(yè)首次申領增值稅發(fā)票，主管稅務機關會在受理申請當日辦結，企業(yè)當日就可以領到發(fā)票。

主持人：那么我首次領增值稅發(fā)票，最高可以開多少金額？能領多少份??？

陸科長：您這種情況，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過25份；增值稅普通發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領用數量不超過50份。

三、納稅服務問題（納稅服務科科長  胡吉宏）

主持人：安慶市人民政府在今年9月份，印發(fā)了《安慶市進一步壓縮企業(yè)開辦時間實施方案》，請介紹一下稅務系統在“壓縮企業(yè)開辦時間”這方面的一些具體做法？

胡科長：為持續(xù)深化商事制度改革，努力激發(fā)市場活力，增強企業(yè)發(fā)展動力，今年以來，省政府辦公廳、市政府辦公室、安徽省稅務局相繼印發(fā)了關于“壓縮企業(yè)開辦時間”方面的通知和要求。我們安慶市局將從以下6個方面做好該項工作：

（一）加強信息共享管理。主動加強與工商部門溝通，及時向工商部門通報工商共享信息的質量問題，健全并落實與工商部門之間的信息共享對賬機制，加大對共享信息的核實力度，及時解決信息共享不全、不準、不及時的問題，對于信息共享過程中出現的數據問題要及時通報并協調解決。

    （二）優(yōu)化登記信息補充采集。取消辦理營業(yè)執(zhí)照后補采集稅務登記信息程序，不再單獨進行稅務登記。新設立登記的企業(yè)首次辦理涉稅事宜時，依據工商部門共享的登記信息制作《“多證合一”登記信息確認表》，提醒納稅人對其中不全的信息進行補充，對不準的信息進行更正，對需要更新的信息進行補正。對首次辦理涉稅事宜的新設立登記企業(yè)，不再要求其填報《納稅人首次辦稅補充信息》。

（三）避免資料重復報送。通過市政務信息資源共享平臺，實現數據的共享交換和集成辦理，按照相同信息“一次采集、一檔管理、共享共用”原則，已通過工商和市場監(jiān)管部門共享的企業(yè)登記信息，不要求納稅人重復提供相關材料，減輕納稅人資料報送負擔。

（四）壓縮發(fā)票申領時間。企業(yè)申請領用10萬元（含）以下增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票、定額發(fā)票，實行當場辦理。按照《國家稅務總局關于新辦納稅人首次申領增值稅發(fā)票有關事項的公告》（國家稅務總局公告2018年第29號）有關要求，對已經進行實名信息采集和驗證，且按照規(guī)定辦理稅控設備發(fā)行事項的新辦企業(yè)，首次申領發(fā)票的時間壓縮至1個工作日以內。

（五）推行“套餐式”網上辦稅。為新辦企業(yè)提供“套餐式”服務，實現新辦納稅人法定義務事項和首次領用發(fā)票相關辦稅事項一并辦理，新辦納稅人在電子稅務局提交“套餐式”服務事項申請后，稅務機關在1個工作日內完成辦理，并通過電子稅務局反饋辦理情況。

（六）落實“最多跑一次”政策。根據《國家稅務總局安徽省稅務局關于發(fā)布<安徽省辦稅事項“最多跑一次”清單、“全程網上辦”清單和辦稅指南>的公告》及具體要求，嚴格貫徹落實“兩個清單”和“一個指南”具體內容，企業(yè)辦理“清單”范圍內事項，在資料完整且符合法定受理條件前提下，最多只需到稅務機關跑一次，大部分涉稅事項實現申請、受理、辦理、反饋等全流程網上辦理。

    主持人：現在納稅人非常關注“簡易注銷”問題，請問，什么情況下可以實行簡易注銷？

胡科長：推行簡易注銷，是優(yōu)化稅收營商環(huán)境中“深化商事制度改革，提速企業(yè)開辦時間”中的一項重要舉措。一般情況下，單位及查賬征收的個體工商戶注銷稅務登記需要20個工作日內辦結，定期定額個體工商戶需要在5個工作日內辦結。實行簡易注銷可以即時辦結，大大縮短了納稅人辦稅時間。簡易注銷的形式分“免辦服務”和“即辦服務”兩種。

（一）清稅證明免辦服務。對向市場監(jiān)管部門申請簡易注銷的納稅人，符合下列條件之一的，可免予到稅務機關辦理清稅證明，直接向市場監(jiān)管部門申請辦理注銷登記。

1.未辦理過涉稅事宜的；

2.辦理過涉稅事宜但未領用發(fā)票、無欠稅（滯納金）及罰款的。

（二）稅務注銷即辦服務。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。

1.納稅信用級別為A級和B級的納稅人；

2.控股母公司信用級別為A級的M級納稅人；

3.省級人民政府引進人才或經省級以上行業(yè)協會等機構認定的行業(yè)領軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè)；

4.未納入納稅信用等級評價的定期定額個體工商戶；

5.未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

納稅人應按照承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法人代表、財務負責人納入納稅信用D級管理。

主持人：請問稅務機關在“精簡財務報表報送”上有哪些具體的內容？

胡科長：“精簡財務報表報送”，是優(yōu)化稅收營商環(huán)境中“優(yōu)化辦稅流程，減少辦稅時間”的措施之一，其主要內容包括四個方面：

（一）減少納稅人財務報表報送次數，一般納稅人財務報表月報按季報送，小規(guī)模納稅人及企業(yè)所得稅納稅人財務會計報表按年報送；

（二）定期定額納稅人免予報送財務會計報表；

（三）使用CA證書納稅人，在按規(guī)定報送財務會計報表電子數據后，可不再報送紙質報表；

（四）納稅人只要報送一套財務報表。

主持人：網上可以開具稅收證明，請介紹一下哪些范圍的稅收證明可以在網上開具？納稅人如何操作？

胡科長：網上開具稅收證明，是5月份我們推出的一項“減輕納稅人負擔”的新服務舉措。該項服務覆蓋全部企業(yè)納稅人和自然人，網上開具稅收證明的范圍包括個人所得稅、社保費繳納、房產交易及其他各種稅費繳納情況，此舉實現了網上申報、繳稅、開具完稅證明的閉環(huán)式辦稅服務。

納稅人在網上開具稅收證明，只需實名認證登錄安徽省網上稅務局，查詢出需要打印的繳、退稅信息，系統就會自動生成PDF格式的完稅證明文檔，下載到本地計算機用A4紙打印即可。該完稅證明在內容、式樣、尺寸等方面與辦稅服務廳開具的紙質完稅證明一致，具有同等效力，并且網上開具的完稅證明加蓋了電子征稅專用章，能夠作為繳、退稅證明。納稅人還可以通過掃描稅收完稅證明左上角的二維碼或訪問網上稅務局驗證已開具的完稅證明信息，對于特定期間內納稅人既有申報繳稅記錄又有退稅記錄情況的，網上開具的稅收完稅證明會分別反映繳稅、退稅情況，讓納稅人對其繳納稅費情況一目了然。

主持人： 個人銷售非住宅，計算繳納土地增值稅時是否可以扣除個人所得稅額？

胡科長：根據《土地增值稅暫行條例》（國務院令第138號）第六條的規(guī)定，計算增值額的扣除項目：（一）取得土地使用權所支付的金額；（二）開發(fā)土地的成本、費用；（三）新建房與配套設施的成本、費用，或者舊房及建筑物的評估價格；（四）欲轉讓房地產有關的稅金；（五）財政部規(guī)定的其他扣除項目?！锻恋卦鲋刀悤盒袟l例實施細則》第七條第五款規(guī)定，與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因此，個人銷售非住宅，計算土地增值稅時不可以扣除個人所得稅額。

備注：數據僅供參考，不作為投資依據。